Cómo tributan los intereses bancarios de cuentas y depósitos

Los intereses generados por depósitos, cuentas de ahorro y cuentas remuneradas no se reciben íntegramente como una ganancia libre de impuestos. Para una persona física residente fiscal en España, estas remuneraciones se consideran rendimientos del capital mobiliario y se integran en la base imponible del ahorro del IRPF.

El banco suele practicar una retención del 19 % sobre los intereses bancarios cuando realiza el abono. Esta cantidad es un pago anticipado a Hacienda: al presentar la declaración de la renta se calcula el impuesto definitivo teniendo en cuenta el conjunto de rendimientos, ganancias y pérdidas que formen parte de la base del ahorro.

En Depositosycreditos.com puedes consultar cómo funciona la fiscalidad del ahorro bancario, calcular la diferencia entre intereses brutos y netos y comparar productos teniendo en cuenta tanto la TAE como los impuestos aplicables.

¿Qué productos generan intereses sujetos al IRPF?

Entre los productos bancarios que habitualmente generan rendimientos del capital mobiliario se encuentran:

• Las cuentas remuneradas.
• Las cuentas de ahorro con intereses.
• Los depósitos a plazo fijo.
• Los depósitos a 12 meses.
• Los depósitos contratados con bancos españoles o europeos.
• Determinadas promociones bancarias pagadas en dinero o en especie.

La tributación se aplica sobre la remuneración obtenida, no sobre el capital que habías depositado. Si colocas 20.000 euros en un depósito y recibes 500 euros brutos de intereses, la renta a declarar será normalmente la remuneración de 500 euros, no los 20.000 euros aportados.

Retención bancaria e impuesto definitivo

La retención que practica la entidad no significa que la tributación haya finalizado. El banco ingresa esa cantidad en Hacienda a tu nombre y posteriormente aparece como una retención soportada en los datos fiscales.

Al preparar la declaración se suman los rendimientos incluidos en la base del ahorro y se aplica la escala progresiva correspondiente. Como consecuencia:

• Si toda tu base del ahorro queda en el primer tramo, la retención puede aproximarse al impuesto final.
• Si parte de tus rendimientos entra en tramos superiores, podrías tener que pagar una diferencia.
• Si concurren compensaciones, deducciones o retenciones superiores al resultado final, la declaración podría reflejar una devolución.

Tramos fiscales de la base del ahorro

La escala general aplicable a la base liquidable del ahorro se divide en los siguientes tramos:

• Hasta 6.000 euros: 19 %.
• Desde 6.000 hasta 50.000 euros: 21 %.
• Desde 50.000 hasta 200.000 euros: 23 %.
• Desde 200.000 hasta 300.000 euros: 27 %.
• Más de 300.000 euros: 30 %.

Estos porcentajes son progresivos. No se aplica el tipo más alto a toda la renta, sino únicamente a la parte que se encuentra dentro de cada tramo.

Qué debes comparar antes de contratar un producto de ahorro

• TAE bruta: rentabilidad anunciada antes de impuestos.
• Intereses netos: cantidad que conservarás después de la retención inicial.
• Plazo: periodo durante el que permanecerá depositado el dinero.
• Comisiones: gastos que pueden reducir todavía más el rendimiento.
• Saldo máximo remunerado: límite sobre el que una cuenta paga intereses.
• País de la entidad: puede influir en la retención y la documentación.
• Cuenta vinculada: comprueba si genera costes adicionales.
• Declaraciones informativas: pueden existir cuando mantienes determinadas cuentas o bienes en el extranjero.

Utiliza nuestra calculadora de depósitos para estimar los intereses brutos y comparar el resultado después de la retención.

Para analizar distintas alternativas, consulta también nuestra guía de productos de ahorro seguros y la comparativa general de depósitos y cuentas remuneradas.

Comparativa fiscal de cuentas y depósitos bancarios

Compara la rentabilidad bruta, la retención inicial y los intereses netos estimados de cada producto. La tabla debe ayudarte a valorar cuánto puedes ganar realmente y no limitarse a mostrar la TAE publicitada por el banco.

[TABLA_AQUI]

Tres claves para calcular la rentabilidad después de impuestos

La TAE muestra una rentabilidad bruta. Para conocer el resultado real debes revisar la retención, tu base del ahorro y los costes asociados al producto.

La retención es un anticipo

El banco suele descontar inicialmente un 19 % de los intereses. Al presentar el IRPF, esa cantidad se resta del impuesto definitivo que corresponda a tu base del ahorro.

Los tramos son progresivos

No todos los intereses tributan necesariamente al mismo porcentaje. Cada parte de la base del ahorro se grava según el tramo en el que se encuentre.

Compara el beneficio neto

Calcula los intereses después de retenciones y comisiones. Puedes utilizar nuestra calculadora de depósitos para comparar diferentes ofertas.

Una retención del 19 % no significa que todos tus intereses tributen finalmente al 19 %

Si el conjunto de tu base del ahorro supera los primeros tramos, parte de los rendimientos puede quedar gravada a porcentajes superiores. La diferencia se regulariza en la declaración.

Importante: conserva los certificados de intereses y retenciones, especialmente cuando trabajes con bancos extranjeros o detectes diferencias en los datos fiscales.

¿Cómo tributan los intereses bancarios?

Los intereses procedentes de cuentas y depósitos se consideran rendimientos obtenidos por ceder capital a una entidad financiera. Para una persona física residente fiscal en España, se incorporan normalmente a la base imponible del ahorro del IRPF.

El rendimiento se declara por su importe íntegro. La retención practicada por el banco se incluye separadamente como un pago a cuenta que reduce la cantidad pendiente de ingresar.

Qué se considera rendimiento del capital mobiliario

Entre las rentas bancarias que pueden recibir esta calificación se encuentran:

• Intereses de cuentas corrientes.
• Intereses de cuentas remuneradas.
• Intereses de cuentas de ahorro.
• Rendimientos de depósitos a plazo fijo.
• Intereses de depósitos contratados mediante plataformas.
• Determinadas remuneraciones en especie entregadas por los bancos.

El capital que aportaste no se considera una ganancia. La tributación recae sobre los intereses o ventajas obtenidos.

¿Cuándo se declaran los intereses?

Los rendimientos deben imputarse al ejercicio en el que resulten exigibles conforme a las condiciones del producto.

Si un depósito paga los intereses al vencimiento, normalmente se declaran en el ejercicio en el que se produce ese abono o resultan exigibles. Si los paga mensualmente, trimestralmente o anualmente, cada liquidación se incorpora al ejercicio correspondiente.

Depósito contratado en un año y cobrado en el siguiente

Cuando la remuneración se paga íntegramente al vencimiento, puede corresponder al ejercicio en el que los intereses sean exigibles, aunque el depósito se haya abierto el año anterior.

Revisa el certificado de la entidad y comprueba en qué ejercicio se han incluido los rendimientos y retenciones.

Retención del 19 % sobre los intereses

Las entidades españolas suelen aplicar una retención del 19 % sobre la remuneración dineraria de cuentas y depósitos.

La operación puede resumirse así:

1. El producto genera unos intereses brutos.
2. El banco calcula la retención sobre esos intereses.
3. La entidad ingresa la retención en Hacienda.
4. El cliente recibe el importe restante.
5. En el IRPF se declara el rendimiento bruto y la retención soportada.

Ejemplo con 1.000 euros de intereses

• Rendimiento íntegro: 1.000 euros.
• Retención inicial del 19 %: 190 euros.
• Intereses abonados inicialmente: 810 euros.
• Importe incorporado a la base del ahorro: 1.000 euros.
• Pago anticipado reconocido: 190 euros.

El impuesto definitivo dependerá del conjunto de la base del ahorro del contribuyente.

Tramos de tributación del ahorro

La base liquidable del ahorro se grava de manera progresiva:

Parte de la base del ahorro	Tipo aplicable
Hasta 6.000 €	19 %
De 6.000 € a 50.000 €	21 %
De 50.000 € a 200.000 €	23 %
De 200.000 € a 300.000 €	27 %
Más de 300.000 €	30 %

La escala es progresiva. Si la base del ahorro asciende a 10.000 euros, los primeros 6.000 tributan al 19 % y los 4.000 restantes al 21 %.

Qué rentas forman parte de la base del ahorro

Los intereses bancarios no se analizan necesariamente de forma aislada. En la base del ahorro pueden integrarse otras rentas y resultados, como:

• Dividendos.
• Intereses de otros activos financieros.
• Determinados rendimientos de seguros.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones.

Por este motivo, aunque los intereses de un depósito sean reducidos, el tipo final aplicable puede depender del resto de rentas del ahorro obtenidas durante el ejercicio.

Cómo declarar una cuenta remunerada

La entidad española suele comunicar a la Agencia Tributaria los intereses y retenciones. Estos datos pueden aparecer incorporados en el borrador, pero el contribuyente debe comprobar que sean correctos.

Antes de confirmar la declaración:

• Revisa el certificado fiscal del banco.
• Comprueba los intereses íntegros.
• Verifica la retención soportada.
• Confirma que no existan rendimientos duplicados.
• Añade las cuentas extranjeras que no aparezcan automáticamente.
• Conserva los extractos y justificantes.

Consulta las mejores cuentas remuneradas y compara siempre la TAE bruta con el rendimiento neto estimado.

Fiscalidad de los depósitos bancarios

Los depósitos bancarios tributan por los intereses obtenidos. El tratamiento básico no cambia porque el plazo sea de tres, seis, doce o más meses.

Lo que sí puede variar es el momento del abono:

• Intereses mensuales.
• Intereses trimestrales.
• Intereses anuales.
• Pago íntegro al vencimiento.
• Pago anticipado al contratar.

La forma de liquidación influye en el ejercicio en el que deben declararse y en cuándo se practica la retención.

Fiscalidad de los depósitos a 12 meses

En un depósito a 12 meses, los intereses pueden abonarse periódicamente o al vencimiento.

Si el depósito comienza en un ejercicio y vence en el siguiente, revisa la fecha de exigibilidad de la remuneración. No debes repartir automáticamente los intereses entre ambos años si el contrato establece un único pago posterior.

Fiscalidad de las cuentas de ahorro

Las cuentas de ahorro con remuneración tributan por los intereses abonados. Si la cuenta no genera intereses, mantener el saldo no produce por sí mismo un rendimiento sujeto al IRPF.

Una cuenta de ahorro puede liquidar intereses mensual, trimestral o anualmente. Cada abono debe revisarse en el certificado fiscal de la entidad.

Regalos bancarios y remuneraciones en especie

Algunas cuentas ofrecen dinero, dispositivos, productos o regalos por domiciliar ingresos o cumplir determinadas condiciones.

Estas ventajas pueden tener consideración fiscal. Cuando la remuneración se entrega en especie, el banco puede informar de su valoración y del ingreso a cuenta practicado.

Antes de aceptar una promoción:

• Consulta su valoración fiscal.
• Comprueba si la entidad asume el ingreso a cuenta.
• Revisa la permanencia.
• Calcula el beneficio neto real.
• Conserva las bases de la promoción.

Este aspecto resulta especialmente relevante al comparar cuentas nómina con regalo.

¿Se pueden deducir las comisiones de la cuenta?

En los intereses de cuentas y depósitos no se admiten con carácter general gastos deducibles que reduzcan directamente estos rendimientos en el IRPF.

Esto significa que una comisión bancaria puede reducir tu beneficio económico real, aunque no necesariamente reduzca el rendimiento íntegro que debes declarar.

Por eso resulta recomendable comparar las cuentas sin comisiones y calcular la rentabilidad después de todos los costes.

Cancelación anticipada y pérdida de intereses

Si cancelas un depósito antes del vencimiento, la entidad puede reducir o eliminar parte de la remuneración.

El certificado fiscal debe reflejar los rendimientos efectivamente abonados y las retenciones correspondientes. Comprueba que la información coincida con los movimientos de la cuenta.

No confundas una reducción de intereses con una comisión deducible. El tratamiento puede depender de cómo aparezca documentada la operación.

Intereses negativos y penalizaciones

Algunas promociones pueden generar ajustes o rendimientos negativos cuando se incumplen las condiciones. Estos importes deben aparecer correctamente identificados en la información facilitada por la entidad.

Si observas una cifra negativa, no la compenses manualmente sin revisar el certificado y el tratamiento que aplica el programa de renta.

Depósitos contratados con bancos extranjeros

Los intereses de una cuenta o depósito extranjero también deben declararse cuando el titular es residente fiscal en España, aunque la entidad no comunique automáticamente la información a la Agencia Tributaria.

Al comparar depósitos europeos, revisa:

• Si el banco practica retención en origen.
• Qué certificado anual proporciona.
• En qué moneda se abonan los intereses.
• Qué tipo de cambio debe utilizarse.
• Si existe un procedimiento para reducir la retención extranjera.
• Si puedes aplicar mecanismos para evitar la doble imposición.
• Si existen obligaciones informativas adicionales.

Retención en origen y doble imposición

Un banco extranjero puede descontar un impuesto en el país donde se encuentra. Al mismo tiempo, el residente español debe incluir los intereses en su IRPF.

En determinadas situaciones puede aplicarse una deducción por doble imposición internacional dentro de los límites legalmente establecidos. El importe recuperable no tiene por qué coincidir con toda la retención extranjera.

Guarda:

• El certificado de intereses.
• La retención soportada en el extranjero.
• La documentación de residencia fiscal.
• Los formularios enviados al banco.
• Los justificantes de cambio de divisa.

Cuentas en el extranjero y modelo 720

El modelo 720 es una declaración informativa sobre determinados bienes y derechos situados en el extranjero. Dentro de sus bloques se incluyen cuentas en entidades financieras extranjeras cuando se cumplen los requisitos y límites previstos.

En el caso de cuentas, el umbral inicial de referencia se analiza por el conjunto correspondiente y tiene en cuenta, entre otros datos, el saldo a 31 de diciembre y el saldo medio del último trimestre.

La obligación de presentar el modelo 720 es independiente del deber de declarar los intereses en el IRPF. Puedes tener que declarar los rendimientos aunque no alcances el umbral informativo del modelo 720.

Debido a la complejidad y a las excepciones existentes, conviene revisar la situación concreta con un asesor fiscal cuando mantengas cuentas o depósitos en otros países.

Intereses cobrados en otra moneda

Los rendimientos recibidos en una divisa diferente del euro deben convertirse para declararlos.

Conserva los extractos que indiquen:

• Importe en moneda extranjera.
• Fecha del abono.
• Retención aplicada.
• Tipo de cambio utilizado.
• Importe convertido a euros.

La variación de la moneda puede afectar al resultado económico del producto, además de su rentabilidad nominal.

Cuentas con varios titulares

En una cuenta conjunta, los intereses se atribuyen a los titulares conforme a la titularidad reconocida y a la proporción correspondiente.

Cada titular debe comprobar qué parte aparece en sus datos fiscales. Si la distribución no coincide con la realidad jurídica y económica, puede ser necesario corregirla y conservar la documentación justificativa.

Autorizados y titulares

Una persona autorizada puede operar en la cuenta, pero no tiene por qué ser propietaria del dinero ni de los rendimientos.

La atribución fiscal corresponde normalmente a los titulares efectivos. Revisa que el banco diferencie correctamente entre titularidad y autorización.

Intereses recibidos por autónomos

Un autónomo puede mantener dinero de su actividad en una cuenta profesional o remunerada. La calificación fiscal de los intereses debe analizarse separadamente de los ingresos derivados de su actividad.

Consulta las cuentas para autónomos si necesitas separar cobros, gastos e impuestos del negocio.

Cómo calcular la rentabilidad neta

Para realizar una estimación sencilla puedes seguir estos pasos:

1. Calcula los intereses brutos previstos.
2. Resta la retención inicial del 19 %.
3. Descuenta las comisiones bancarias.
4. Valora si tu base del ahorro entra en tramos superiores.
5. Considera posibles retenciones extranjeras.
6. Compara el resultado con otras ofertas.

Ejemplo básico

Un depósito genera 400 euros brutos:

• Retención inicial: 76 euros.
• Abono aproximado: 324 euros.
• Rendimiento declarado: 400 euros.
• Retención computable: 76 euros.

Si esos intereses quedan íntegramente dentro del primer tramo y no concurren otros factores, el pago anticipado puede aproximarse al gravamen asociado a ese rendimiento.

Cómo comprobar el borrador de la renta

No confirmes automáticamente el borrador sin revisar los rendimientos bancarios.

Comprueba:

• Que aparecen todas las entidades.
• Que los intereses son brutos.
• Que las retenciones coinciden con los certificados.
• Que no hay rendimientos duplicados.
• Que las cuentas conjuntas están correctamente atribuidas.
• Que se han añadido las rentas extranjeras.
• Que los regalos bancarios están correctamente valorados.

Documentación que debes conservar

• Certificados fiscales anuales.
• Contratos de depósitos.
• Extractos de cuentas remuneradas.
• Justificantes de retenciones.
• Documentación de bancos extranjeros.
• Certificados de residencia fiscal.
• Bases de promociones bancarias.
• Justificantes de cancelación anticipada.
• Tipos de cambio aplicados.

Errores frecuentes al declarar intereses bancarios

Declarar únicamente el importe neto recibido

En el IRPF se declara normalmente el rendimiento íntegro y la retención se consigna separadamente.

Creer que la retención es el impuesto definitivo

La cantidad retenida es un pago a cuenta que se regulariza mediante la escala progresiva.

Olvidar los intereses extranjeros

El hecho de que el banco no aparezca en los datos fiscales no elimina la obligación de declarar.

No revisar la titularidad conjunta

Los rendimientos deben atribuirse correctamente entre los titulares.

Ignorar los regalos bancarios

Una promoción en dinero o especie puede generar una renta sujeta a tributación.

Confundir TAE con rentabilidad neta

La TAE no descuenta automáticamente impuestos, comisiones ni costes vinculados.

No conservar los certificados

La documentación resulta esencial para corregir errores o justificar retenciones extranjeras.

Cómo comparar productos teniendo en cuenta los impuestos

Antes de contratar una cuenta o depósito:

• Calcula los intereses brutos.
• Estima la retención inicial.
• Revisa tu posible tramo fiscal.
• Descuenta las comisiones.
• Comprueba la fiscalidad extranjera.
• Valora la liquidez y el plazo.
• Compara el beneficio final en euros.

Consulta nuestros productos de ahorro para comparar cuentas y depósitos teniendo en cuenta la rentabilidad, la disponibilidad y las condiciones de contratación.

Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad del ahorro bancario